공급가액은 부가가치세가 포함되지 않은 물건 가격입니다. 부가가치세 신고를 할 때 공급가액 계산기를 이용하면 편리한데요, 부가세 계산 시 공급가액과 공급대가 2가지 기념이 나옵니다. 오늘은 이 두 가지 개념에 대해 알아보겠습니다.
공급가액이란?
공급가액은 부가가치세가 포함되지 않은 물건 가격을 의미합니다. 공급가액 계산기를 이용하여 부가가치세를 알 수 있습니다.
부가가치세는 농산물이나 생수 등 비과세 품목을 제외한 거의 모든 과세 품목에 붙은 10%의 세금을 말하는데요, 이 10%의 부가가치세를 제외한 금액을 ‘공급가액’이라고 합니다.
| 공급가액 = 부가세(부가가치세) 10%가 포함되지 않은 물건 가격 |
예를 들어, 10만 원의 제품이나 서비스의 공급가액은 9만 원입니다. [10만 원 – 1만 원(10만 원의 부가세 10%)=9만 원]
공급가액은 과세 대상을 뜻하며, 특히 부가가치세와 같은 과세 대상의 경우에는 더욱 그러합니다. 부가가치세가 계산되는 기준 금액, 본질적으로 공급되는 재화나 용역의 거랫값을 말하며, 부가가치세 자체는 제외됩니다. 이 가치는 재화나 용역의 판매나 이전에 적용되어야 할 세액을 결정하는 데 매우 중요합니다. 공급자가 공급에 대해 받거나 받을 수 있는 총 지불액은 포함되지만, 이 기준 금액에 부가가치세가 포함되지 않습니다. 부가가치세 체계에서 공급가액을 이해하고 정확하게 계산하는 것은 기업과 과세당국 모두에게 정확한 세액이 부과되고 납부되도록 하는 데 필수적입니다.
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부가가치세란
부가가치세는 생산 또는 유통의 각 단계에서 재화와 용역에 부과 되는 가치에 적용되는 간접세의 일종입니다. 본질적으로, 그것은 제품이나 용역의 제조 또는 유통 사슬의 각 단계에서 가치가 증가하는 것에 대한 세금입니다.
부가가치세는 전 세계에서 통용되는 세금의 형태이며, 생산과 유통 과정의 여러 단계에서 징수 하지만 최종적으로는 최종 소비자가 부담하기 때문에 소비세로 알려져 있습니다.
예를 들어, 신발 가격이 50,000원이라고 가정해 봅시다. 이때, 50,000원이라는 가격이 나온 과정은 이렇습니다.
| 구분 | 금액 | 비고 |
| 공급가액 | 45,000원 | |
| 부가가치세 | 5,000원 (10%) | 세금 |
| 공급대가 | 50,000원 | 소비자 구입 가격 |
부가가치세는 소비자가 물건에 대해 세금을 직접 납부하지 않고, 물건 가격에 미리 포함합니다. 그리고 물건 혹은 서비스를 판매한 업체가 후에 부가가치세 확정신고를 하여 한 번에 세금을 내게 됩니다. 따라서 부가가치세는 간접세입니다.
부가세 신고 기간
부가세 신고 기간은 1분기 확정신고 7월 1일 ~ 7월 25일, 2분기 확정신고 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일입니다.
공급가액과 공급대가 차이
공급가액은 물품 가격에서 부가가치세를 뺀 가격이라면, 공급대가는 공급가액에 부가가치세를 합한 금액입니다.
공급대가는 “공급에 대한 대가”를 의미합니다. 재화 또는 용역의 공급에 대해 받거나 받을 수 있는 총금액을 말합니다. 이 용어는 거래 및 과세의 맥락에서, 특히 부가가치세(VAT) 또는 이와 유사한 조세 제도와 관련하여 자주 사용합니다. 공급에 대한 대가는 제공된 재화 또는 용역에 대해 받는 직접 지불금뿐만 아니라 물물교환, 재화의 교환으로 용역을 제공하는 것, 그 반대의 경우와 같은 다른 형태의 보상도 포함할 수 있습니다. 본질적으로 공급자가 거래에 대해 받는 총가치입니다.
| 공급대가 = 공급가액 + 부가가치세(10%) |
공급가액 계산기
공급가액 계산기를 이용하여 부가세액을 간편하게 계산해 볼 수 있는데요, 공급가액과 공급대가 2가지 방법으로 이용할 수 있습니다.
유의할 점은 ‘매출액 = 공급가액’임을 확인하시기를 바랍니다.
공급가액 계산기 사용 방법
공급가액 계산기로는 두 가지 계산이 가능한데요,
- 공급가액 계산기 합계 금액을 통해 공급가액과 부가세를 아는 방법 : 합계 금액 입력 시 공급가액과 부가세가 자동 계산됩니다.
- 공급가액 계산기 공급가액을 통해 합계 금액과 부가세를 아는 방법 : 공급가액 입력 시 부가세를 포함한 합계 금액과 부가세액을 계산합니다.
다시 한번 공급가액과 공급대가(합계 금액)를 정리해 보겠습니다.
| 공급가액 = 부가세를 뺀 물품 및 서비스 가격
공급대가(합계 금액) = 부가세를 포함한 물품 및 서비스 가격 |
부가가치세 신고 방법
부가가치세(VAT) 신고 방법은 일반적으로 기업이 지방세법을 준수하기 위해 따라야 하는 몇 가지 핵심 단계를 포함합니다.
부가가치세 등록: 부가가치세 신고를 하기 전에 사업체가 해당 국가의 과세당국에 부가가치세 등록을 해야 합니다. 등록하는 동안 부가가치세 거래 및 신고에 필수적인 부가가치세 식별번호를 받게 됩니다.
기록 보관: 모든 과세 대상 판매 및 구매에 대한 상세한 기록을 유지합니다. 여기에는 청구서, 영수증 및 귀하가 징수하고 지불한 부가가치세 금액을 뒷받침하는 기타 문서가 포함됩니다. 정확한 부가가치세 신고를 위해서는 적절한 문서가 필수적입니다.
부가가치세 계산: 매출액에 대해 고객으로부터 징수한 부가가치세 총액과 사업 구매에 대해 납부한 부가가치세 총액을 계산합니다. 이 금액의 차이에 따라 과세당국에 부가가치세를 추가로 부담해야 하는지 아니면 환급해야 하는지가 결정됩니다.
부가가치세 신고 신고: 부가가치세 신고는 일반적으로 과세 당국의 웹사이트를 통해 전자적으로 신고합니다. 과세 대상 매출 및 구매, 징수된 부가가치세 및 납부된 부가가치세에 대한 세부 정보를 입력해야 합니다. 필요한 구체적인 정보는 다를 수 있습니다.
지급 또는 환불: 구매 시 지불한 것보다 고객으로부터 더 많은 부가가치세를 징수했다면 과세당국에 차액을 지불해야 합니다. 그 반대의 경우 미래의 부가가치세 부채에 대해 적용할 수 있는 환급 또는 공제를 받을 수 있습니다.
마감일: 부가가치세 신고와 필요한 모든 납부에 대한 마감일을 알고 있어야 합니다. 이러한 마감일은 다를 수 있지만 부가가치세 신고는 종종 월별 또는 분기별로 제출됩니다.
변경 사항 파악: 세법 및 세율은 변경될 수 있으므로 부가가치세 신고에 영향을 미칠 수 있는 업데이트에 대해 계속 정보를 제공하는 것이 중요합니다.
부가가치세 신고의 준수와 정확성을 확보하기 위해서는 세무 전문가와 상담하거나 과세 당국이 제공하는 구체적인 지침을 참조하는 것이 좋습니다.
공급가액 계산기를 이용하여 편리하게 부가가치세 신고하시기를 바랍니다. 감사합니다.
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