원천세란?
소득이 생기면 소득세와 지방세를 내야 하는데요, 원천세(원천징수)란, 근로소득자가 자신의 세금을 직접 납부하지 않고, 소득을 지급하는 국가, 법인, 개인사업자, 비사업자가 근로소득자로부터 세금을 미리 떼서 국가(국세청)에 납부하는 제도를 말합니다.
원천징수는 근로자가 자신의 세금을 직접 납부하는 복잡한 과정을 줄여주는 제도인데요, 매달 소득세와 지방세가 미리 공제되므로 세무 처리에 대한 부담이 줄어듭니다.
원천세 계산기로 계산을 해봄으로써 사업자는 업무처리를 더욱 쉽게 할 수 있고, 근로자는 원천세를 확인해 볼 수 있습니다.
국가에서는 사업자에게 원천 징수 의무를 맡기고, 추후 세금 신고를 할 때 인건비를 비용 처리 할 수 있게 하고 있습니다.
원천세 홈택스 계산기
원천세는 국세청 홈택스에서 근로소득 간이세액표라는 이름으로 간단하게 계산해 줍니다. 2023년 2월에 개정되어 2023년 3월에 원천징수 하는 소득부터 적용 계산이 됩니다.
‘나의 월급에서 한 달에 납부하는 세금은?’ 부분에 월 급여액을 씁니다. 그리고 전체 공제 대상 가족 수, 자녀 수를 설정하고 조회하면 간편하게 결과가 나옵니다. 아래는 예시 결과 화면입니다.
원천세 찾아줘 세무사 계산기
찾아줘 세무사 계산기는 24시간 사용할 수 있습니다. 홈택스에서 제공하는 계산기는 일정 시간에 이용을 할 수 없는 것이 단점이었는데, 찾아줘 세무사 계산기는 이를 보완하였습니다. 회원가입 없이 무료로 사용 가능합니다.
먼저, 월급 또는 연봉을 입력합니다. 비과세 급여를 모두 합한 금액을 입력한 다음, 추가로 비과세 식대, 운전 보조금 등을 따로 기재합니다.
퇴직금을 받았다면 퇴직금 포함 여부를 선택하고, 부양가족수는 본인을 포함한 가족수를 입력합니다.
만약 만 8세 이상, 만 20세 이하의 미성년 자녀가 있으면 수를 체크해줍니다. 다만 연간 소득이 100만 원 초과인 자녀는 자녀 수에서 제외됩니다.
계산 버튼을 누르면 4대 보험료 공제금액부터 실지급액, 근로소득세와 지방소득세, 국민연금, 건강보험, 장기 요양보험, 고용보험, 산재보험 등에 대한 세부 내역도 나옵니다.
예를 들어, 월급 2백만 원을 입력할 경우 실지급액 1,790,450원입니다. 근로자와 사업자의 부담금도 각각 확인할 수 있습니다.
원천세 계산
원천세는 고용 형태와 소득 형태에 따라 달라집니다.
소득별 원천세 계산법은 다음과 같습니다.
① 근로소득
정직원, 일용직 근로자는 근로소득 계산법에 해당합니다. 정직원의 경우 간이세액표 세율을 적용하며, 일용직은 15만 원 초과분의 2.97%를 적용합니다.
② 사업소득
사업으로부터 벌어들인 소득은 사업소득에 해당합니다. 근로자로 인건비 신고를 할 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험의 4대 보험 가입 의무가 발생합니다. 하지만 사업소득으로 신고하게 되면 이러한 4대 보험 의무가 없어 프리랜서는 대부분 사업소득으로 신고하게 됩니다.
사업소득 지급액의 3%를 원천징수 한 후 그의 10%인 0.3%의 지방 소득세를 합쳐 총 3.3%를 원천징수 합니다.
프리랜서 및 자유직업은 3.3%, 유흥업소는 5.5%를 적용합니다.
③ 퇴직소득
퇴직금을 지급한 경우 퇴직소득에 해당합니다. 퇴직소득 계산법은 연분연승법을 적용합니다.
- 연분연승법 : 총소득을 연분(발생 기간으로 나누어) 하여 1년의 소득으로 세율을 적용하여 세금을 계산한 뒤, 그 세금에 연승(발생 연수를 곱)하여 총 세금을 계산하는 방식
④ 배당소득
주식배당금으로 인해 소득이 생긴 경우 배당소득에 해당합니다. 개인은 27%, 금융기관은 15.4%를 적용받습니다.
⑤ 연금소득
퇴직연금, 개인연금, 국민연금을 만기로 수령한 경우 해당합니다. 공적 세금은 정부의 조건표에 의한 세율을 적용하며, 사적연금은 3.3% ~ 3.5%의 세율을 적용합니다.
⑥ 양도소득
부동산이나 주식 등을 처분하여 소득이 생긴 경우 해당합니다. 따로 소득세율이 있지 않습니다.
⑦ 기타소득
영업권의 권리금 등 그 외 기타로 발생한 소득입니다. 지급받은 금액에서 8.8%가 적용됩니다.
원천세 납부 신고 기간
원천세 신고 기간은 급여를 지급한 달의 다음 달 10일까지 입니다. 기한을 넘길 시 3% 가산세가 부과되는데요, 계산을 잘못하여 미납해도 가산세가 부과됩니다.
만일 사업장에 상시 고용 인원이 20명 이하라면, 반기 납부 제도를 이용하실 수 있습니다. 반기 납부 제도는 6개월에 한번 씩 원천세 신고 및 납부하는 것을 뜻합니다.
프리랜서 원천세 환급
사업소득으로 3.3%를 원천징수 할 경우 근로자는 종합소득세 신고를 통해 환급될 수 있습니다.
종합소득세 계산 결과 산출 세액이 이미 납부한 세액보다 적을 경우 환급을 받는데요, 종합소득세 산출 세액이 이미 납부한 세액보다 클 경우 추가 납부를 할 수도 있습니다.